Vergi Dilimlerinin Enflasyon Oranında Güncellenmemesinden Kaynaklanan Kayıplar
KAMUOYUNA DUYURULUR
VERGİ DİLİMLERİNDEN
KAYNAKLANAN KAYIPLAR
Asgari
ücretten vergi alınmaması ile asgari ücretlilerden alınan vergi kadar diğer
çalışanlardan vergi alınmamasını düzenleyen 7349 sayılı Kanun 25.12.2021
tarihli Resmi Gazete'de yayımlanmasıyla
1 Ocak 2022 tarihinde yürürlüğe girerek memur ve sözleşmeli personel de
bu indirimden yararlanmaktadır.
Ancak
burada göz önünde bulundurulması gereken bir durum olarak, 2. Altı aylık
ücretler için yapılan ücret artışları oranında gelir vergisi dilimlerinin de
artırılmasıdır. Bu artırımın yapılmaması halinde çalışan 2. Ve 3. Vergi
dilimlerine daha erken aylarda ulaşacağı için kesinti miktarı fazla olacağından
bir hak kaybı durumu söz konusudur.
Net
Habersen olarak bir çalışma hazırlayarak detayını aşağıda verilen örneklerle
durumu açıklamaya çalıştık.
Asgari
ücretten kesilen vergi miktarının hesaplaması:
Asgari
ücret tutarından %14 sigorta işçi payı ve %1 işsizlik sigortası primi toplamı
asgari ücretin brütünden düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden %15 vergi
kesintisi yapılır.
İlk
6 ay için: (5.004 - 750,6)* % 15 = 638,01 TL
olacaktır.
İkinci 6 ay için: 5.500,35
* 0,15 = 825,0525 TL
olacaktır
İlk 6
aylık vergi istisnası tutarı : 6 x 638,01 = 3828,06
İkinci 6
aylık vergi istisna tutarı : 6x 825,0525
= 4.950,315
TOPLAM 8778,375
Mevcut Vergi dilimleri ve enflasyondaki ilk altı aylık artışlara
göre 2022 Temmuz ayı için olması gereken vergi dilimleri.
2022 (Mevcut) |
2022 (Olması Gereken) |
Vergi Oranı |
32.000 TL’ye kadar |
45.552 TL’ye kadar |
%15 |
70.000 TL’nin 32.000 TL’si için 4.800, fazlası |
99.645 TL’nin 45.552 TL’si için 6.832.80, fazlası |
%20 |
250.000 TL’nin 70.000 TL’si için 12.400) fazlası |
355.875 TL’nin 99.645 TL’si için 17.651,40) fazlası |
%27 |
880.000 TL’nin 250.000 TL’si için 61.000) fazlası |
1.252.680 TL’nin 355.875 TL’si için 86.833,50) fazlası |
%35 |
880.000 TL’den fazlasının, 880.000 TL’si için 281.500, fazlası |
1.252.680 TL’den fazlasının, 1.252.680 TL’si için 400.715,25, fazlası |
%40 |
Yıllık 100.000 TL ücret alan bir memurun ödeyeceği vergi;
İlk Vergi Dilimi 32.000 TL için; 32.000 TL * 0,15 = 4.800 TL
2. Vergi Dilimi 70.000 TL, 32.000 TL hariç 38.000 TL’lik
kısmı için; 38.000*0,20 = 7.600 TL
100.000 TL’nin 3. Vergi Dilimine Giren 30.000 TL’si için; 30.000*0,27
= 8.100 TL
Asgari Ücret Vergi İstisnası Hariç Vergi = 4.800 TL + 7.600 TL + 8.100 TL =
20.500 TL
İlk 6 aylık vergiden muaf olan tutar (4.253,40 * 0,15 =
638,01) (Asgari Ücret * %15)
6*638,01 = 3.828,06 TL (İlk
6 aylık vergi istisnası tutarı)
İkinci 6 aylık vergiden muaf olan tutar (5.500,35 * 0,15 =
825,0525) (Asgari Ücret * %15)
6*825,0525 = 4.950,315 (İkinci
6 aylık vergi istisna tutarı)
Vergi İstisnası Hesaplanarak Ödenecek Vergi = 20.500 – 3.828,06 – 4.950,315 =
11.721,625 TL
Yıllık 100.000 TL ücret alan bir memurun enflasyon oranında
artırılmış vergi dilimine göre ödeyeceği vergi
İlk Vergi Dilimi 45.552 TL için; 45.552 TL * 0,15 = 6.832,80 TL
2. Vergi Dilimi 99.645’in 45.552 TL hariç 54.093 TL’lik
kısmı için; 54.093*0,20 = 10.818,60 TL
100.000 TL’nin 3. Vergi Dilimine Giren 355 TL’si için;
355*0,27 = 95,85
TL
Asgari Ücret Vergi İstisnası Hariç Vergi = 6.832,80 TL +
10.818,60 TL + 95,85 TL = 17.747,25 TL
Vergi İstisnası Hesaplanarak Ödenecek Vergi = 11.747,25 -
3.828,06 – 4.950,315 = 8.968,875
Kayıp = 11.721,625 – 8.968,875 = 2.752,75 TL’dir.
Yıllık ücret arttıkça kayıp artacaktır.